The Effect Of Fiscal Loss Compensation, Deferred Tax Liabilities, And Company Size On Tax Avoidance

suparman suparman

Abstract


This research explores the influence of fiscal loss compensation, deferred tax expense, and firm size on tax avoidance within property and real estate companies listed on the Indonesia Stock Exchange during the 2019–2023 period. The study concentrates on firms in this sector that met specific sampling criteria, resulting in a selected group of companies as the research sample. The analysis is based on secondary data drawn from publicly available annual financial statements. To examine the relationships among the variables, a regression approach using panel data was applied. The findings reveal that fiscal loss compensation is positively associated with higher levels of tax avoidance, indicating that firms tend to exploit loss carryforwards to reduce their tax obligations. Deferred tax expense also demonstrates a meaningful connection with tax avoidance, suggesting that temporary differences in tax reporting can create opportunities for companies to manage their tax burden. Furthermore, the size of the firm shows a significant influence on the extent of tax avoidance practices, as larger companies often have more resources and flexibility to engage in tax planning strategies. Overall, the results highlight that these three factors collectively shape corporate tax avoidance behavior. The outcomes of this study align with the perspective of agency theory, which explains that the divergence of interests between company managers and shareholders may encourage managers to engage in tax avoidance practices aimed at reducing tax liabilities and increasing profitability

Full Text:

PDF

References


Abuth, A. R. A. (2024). Pengaruh Solvabilitas, Sales Growth, dan Financial Distress Terhadap Tindakan Tax Avoidance Pada Perusahaan Sektor Property dan Real Estate Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2019-2022. Global Accounting : Jurnal Akuntansi, 3(1), 1–13.

Agadima, Y. C., & Hutabarat, F. M. (2022). Pengaruh pajak tangguhan dan ratio hutang terhadap penghindaran pajak pada indeks MNC36 tahun 2018-2020. Jurnal Ilmiah Manajemen Bisnis Dan Inovasi Universitas SAM Ratulangi (JMBI UNSRAT), 9(1), 367–378.

Ain, F. N., & Indrawan, I. G. A. (2025). Pengaruh Profitabilitas, Ukuran Perusahaan dan Intensitas Aset Tetap Terhadap Tax Avoidance (Studi Empiris pada Perusahaan Sektor Consumer Non Cyclicals yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2019-2023). Journal of Humanities Education Management Accounting and Transportation, 2(1), 235–248. https://doi.org/10.57235/hemat.v2i1.5007

Angel, M., Darnawaty, F., & Liona, L. (2022). Pengaruh Transfer Pricing, Kompensasi Rugi Fiskal, Leverage, dan Kualitas Audit Terhadap Praktik Penghindaran Pajak pada Perusahaan BUMN yang telah Go Publik untuk Periode 2017-2020. Owner, 6(3), 1556–1564. https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.960

Astaman, C., Kamase, J., & Mapparenta. (2023). Pengaruh Ukuran Perusahaan, Leverage dan Profitabilitas Terhadap Tax Avoidance. Jurnal Akuntansi & Sistem Informasi (JASIN), 1(1), 266–275.

Asyah, N., Setiawan, I., Ekonomi, F., Bisnis, D., & Pamulang, U. (2024). Jurnal KONSISTEN Vol . 1 , No . 3 Bulan September 2024 P-ISSN XXXX – XXXX ; E-ISSN XXXX-XXXX PENGARUH BEBAN PAJAK TANGGUHAN , INVENTORY INTENSITY , SALES GROWTH , DAN KEPEMILIKAN MANAJERIAL TERHADAP TAX AVOIDANCE Jurnal KONSISTEN Vol . 1 , No . 3 Bulan Se. Jurnal KONSISTEN, 1(3), 41–53.

Dea Restu, M., & Mu’arif, S. (2024). Pengaruh Financial Distress, Transfer Pricing Dan Deferred Tax Expense Terhadap Tax Avoidance. Jurnal Ilmiah Ekonomi Manajemen Bisnis Dan Akuntansi, 1(2), 412–425. https://doi.org/10.61722/jemba.v1i2.194

Efendi, M., & Winingrum, S. P. (2025). Pengaruh Struktur Modal, Capital Intensity, Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Tax Avoidance. Jurnal Ekonomika Dan Bisnis (JEBS), 5(1), 269–280. https://doi.org/10.47233/jebs.v5i1.2496

Eprilya Setyorini, & Indah Rahayu Lestari. (2025). Pengaruh Profitabilitas, Sales Growth, Beban Pajak Tangguhan, dan Capital Intensity terhadap Tax Avoidance. Jurnal Ekonomi, Akuntansi, Dan Perpajakan, 2(1), 284–311. https://doi.org/10.61132/jeap.v2i1.859

Farhan Azmi Asavandra, Einde Evana, Tri Joko Prasetyo, & Kamadie Sumanda Syafis. (2024). Pengaruh Thin Capitalization, Beban Pajak Tangguhan, Transfer Pricing dan Manajement Laba Terhadap Penghindaran Pajak (Studi Empiris Pada Perusahaan Sektor Pertanian yang Terdaftar di BEI Periode 2020-2022). Jurnal Ekonomi, Akuntansi, Dan Perpajakan, 1(3), 112–132. https://doi.org/10.61132/jeap.v1i3.233

Fatimah, & Zenabia, T. (2024). Pengaruh Kualitas Audit, Konservatisme Akuntansi, Dan Kompensasi Rugi Fiskal Terhadap Tax Avoidance. Neraca Manajemen, Ekonomi, 7(11).

Hasanah, I., & Febriyanto, F. (2024). Pengaruh Csr, Ukuran Perusahaan, Dan Kepemilikan Institusional Terhadap Tax Avoidance. Musytari : Neraca Manajemen, Akuntansi, Dan Ekonomi, 7(8), 21–30.

Helti Selvianti Zai, & Hisar Pangaribuan. (2024). Pengaruh Beban Pajak Tangguhan dan Perencanaan Pajak Performa Keuangan. Anggaran : Jurnal Publikasi Ekonomi Dan Akuntansi, 2(2), 37–48. https://doi.org/10.61132/anggaran.v2i2.532

Lia Agustina, & Aris Sanulika. (2024). Pengaruh Beban Pajak Tangguhan, Capital Intensity, dan Thin Capitalization terhadap Tax Avoidance. AKUA: Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, 3(2), 86–95. https://doi.org/10.54259/akua.v3i2.2648

Mala, V., & Indawati. (2024). Pengaruh Kompensasi Rugi Fiskal, Kinerja Keuangan dan Koneksi Politik Terhadap Penghindaran Pajak. Neraca Manajemen, Ekonomi, 8(1).

Novita, N., & Janrosl, V. S. E. (2021). Analisis Ukuran Perusahaan, Profitabilitas dan Leverage terhadap Penghindaran Pajak pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Ekobistek, 10, 187–193. https://doi.org/10.35134/ekobistek.v10i4.214

Nurhasanah, S., & Romadhina, A. P. (2025). Pengaruh Good Corporate Governance, Intensitas Modal, Earning Management dan Beban Pajak Tangguhan Terhadap Tax Avoidance. Jurnal Akuntansi & Perpajakan, 6(02), 57–71.

Risna, F. A., & Haryono, S. (2023). Pengaruh Tax Planning & Tax Avoidance Terhadap Nilai Perusahaan Dengan Transparansi Perusahaan Sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Akuntansi Trisakti, 10(2), 305–318. https://doi.org/10.25105/jat.v10i2.17104

SETYANINGSIH, I. D., SYARLI, Z. A., & RASMON, R. (2025). PENGARUH BEBAN PAJAK KINI, BEBAN PAJAK TANGGUHAN, TAX TO BOOK RATIO, DAN LEVERAGE TERHADAP KINERJA KEUANGAN (Studi Empiris Pada Perusahaan Sektor Kesehatan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia 2021-2023). Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, 13(2), 106–117. https://doi.org/10.32520/jak.v13i2.3817

Sholihah, E. F. M., & Rahmiati, A. (2024). Pengaruh Leverage, Sales Growth, Kompensasi Rugi Fiskal dan Koneksi Politik terhadap Penghindaran Pajak (Studi Empiris Pada Perusahaan Manufaktur Yang Terdaftar di BEI Tahun 2017-2022). Owner, 8(1), 186–199. https://doi.org/10.33395/owner.v8i1.1887

Sitanggang, T. (2024). Penghindaran Pajak Pada Perusahaan Properti dan Real Estat Faktor- faktor yang Mempengaruhinya. Journal Akuntansi, Manajemen Dan Ilmu Ekonomi (JASMIEN), 05, 340–347.

Sugiyono. (2019). Metode Penelitian Kuantitatif : Konsep Dasar Metode Penelitian Kuantitatif. In Brain academy (Issue April 2016). Alfabeta. https://www.brainacademy.id/blog/penelitian-kuantitatif

Syafei, L., & Sicillia, M. (2024). Pengaruh Beban Pajak Tangguhan, Komite Audit Dan Komisaris Independen Terhadap Penghindaran Pajak. Jurnal Akuntansi Keuangan Dan Bisnis, 2(2), 554–561. https://jurnal.ittc.web.id/index.php/jakbs/article/view/1538

Syahputra, T. (2023). Pengaruh Ukuran Perusahaan Dan Leverage Terhadap Tax Avoidance. Jurnal Akuntansi Berkelanjutan Indonesia, 6(2), 207–216.

Triyani, Y., & Richie, R. (2023). Pengaruh Ukuran Perusahaan, Leverage, Sales Growth, Dan Umur Perusahaan Terhadap Tax Avoidance. Jurnal Akuntansi, 12(1), 45–56.

Wansu, E. E., & Dura, J. (2024). Pengaruh Ukuran Perusahaan Dan Capital Intensity Terhadap Tax Avoidance. Owner, 8(1), 749–759. https://doi.org/10.33395/owner.v8i1.1871

Wijaya, H. (2023). Corporate Social Responsibility, Kompensasi Rugi Fiskal Pengaruhnya Terhadap Tax Avoidance. Universitas Pamulang, 3(1), 312–321. www.kemenkeu.go.id

Yuliana, & Handayani, W. S. (2024). Pengaruh Ukuran Perusahaan, Profitabilitas, Leverage, Likuiditas dan Sales Growth Terhadap Tax Avoidance (Studi Empiris pada Perusahaan Subsektor Energi yang Terdaftar di BEI Periode 2019 - 2023). Kajian Ekonomi Dan Akuntansi Terapan, 1(3), 280–298.

Yunitasari, S., & Budiman, J. (2025). Pengaruh Return On Asset (ROA), Kompensasi Rugi Fiskal, dan Capital Intensity terhadap Tax Avoidance (Studi Pada Perusahaan Property & Real Estate Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2021-2023). Jurnal Ilmiah Akuntansi, 6(1), 1–2.

Zufar, L. M., & Arianti, B. F. (2023). Analisis Tingkat Pertumbuhan Penjualan, Kompensasi Rugi Fiskal dan Capital Intensity terhadap penghindaran pajak. Indonesian Journal of Innovation Studies, 13(Oktober), 1–12.

Zulfatin Nihayah, S., & Meita Oktaviani, R. (2022). Pengaruh Kualitas Audit, Kompensasi Rugi Fiskal, Dan Pertumbuhan Aset Terhadap Tax Avoidance. Jurnal GeoEkonomi, 13(1), 55–66. https://doi.org/10.36277/geoekonomi.v13i1.180




DOI: http://dx.doi.org/10.31000/jast.v5i2.14859

Article Metrics

Abstract - 58 PDF - 27

DOI (PDF): http://dx.doi.org/10.31000/jast.v5i2.14859.g6522

Refbacks

  • There are currently no refbacks.



Journal of Accounting Science and Technology is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License .